校内规章
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河南科技大学内部审计工作规定(2015年修订)

2017年04月06日 09:29  点击:[]

第一章

第一条 为了建立健全学校内部审计制度,规范学校内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)和《河南省教育系统内部审计工作规定》等,结合学校实际,制定本规定。

第二条 学校实行内部审计监督制度。内部审计是学校内部审计机构或审计人员对学校及其所属单位财务收支和经济活动的真实、合法、效益进行独立监督和评价的行为。其目的是促使各单位遵守国家财经法纪,规范内部管理,加强廉政建设,防范经济风险,提高资金使用效益。

第三条 学校内部审计机构在校长的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校规章制度,独立开展内部审计工作,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。

第二章 内部审计机构和审计人员

第四条 学校审计处为内部审计机构,负责学校内部审计工作。学校附属的独立核算单位可视工作需要设立审计机构,接受本单位负责人直接领导和学校审计处的业务指导。

第五条 学校保证审计工作所必需的专职审计人员编制,配备具有内部审计岗位资格的审计人员。根据工作需要,可以聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第六条 审计人员要恪守审计职业道德,严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

第七条 审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第八条 审计人员按照国家有关规定,参加资格培训和后续教育,原则上每人每年应保证不少于两周的脱产学习、培训或进修,学校给予相应的经费保证。

第九条 审计人员依法履行职责受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十条 审计人员必须得到校长授权或由审计处会议决定、审计处长委派才能参加审计活动。

第十一条 审计人员的专业技术职务,应当按照国家和河南省的有关规定考评、聘任。对从事审计工作的财经、工程技术及其他相关方面的专业技术人员,凡符合规定的,均应聘任相应的专业技术职务。

第三章 审计处的职责和权限

第十二条 审计处对学校及其所属单位的下列事项进行审计:

(一)财务收支及有关经济活动。

(二)预算执行和决算。

(三)资金的管理和使用。

(四)专项资金的筹措、拨付、管理和使用。

(五)固定资产的管理和使用。

(六)基本建设、修缮工程项目。

(七)物资与服务采购。

(八)对外投资项目。

(九)内部控制制度的健全、有效及风险管理。

(十)经济管理和效益情况。

(十一)经济责任。

(十二)学校和上级主管部门交办的其他审计事项。

第十三条 下列经济活动事项应报审计处审签:

(一)学校预算和财务收支计划执行情况及决算的上报。

(二)各种专项经费的结算和决算的上报。

(三)学校十万元以上经费支出。

(四)学校基建及维修工程经费的使用、结算,工程配套设备、材料的结算。

(五)经济合同。

(六)校办产业关、停、并、转时的清产核资结果。

(七)学校要求审签的其他经济事项。

第十四条 审计处应积极宣传审计政策法规,对学校财务收支及有关经济活动提供审计咨询服务。

第十五条 审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)根据工作需要要求有关单位按时报送财务计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并取得有关文件、资料和证明材料。

(三)检查被审计单位的会计凭证、账簿等会计资料以及相关财务电子数据,勘察现场,核实实物。

(四)参与制定学校相关规章制度,起草校内审计规章制度。

(五)参加学校财经工作等相关会议,召开与审计事项有关的会议。

(六)对在审计过程中发现的严重违法违纪、严重损失、浪费行为,经请示学校领导同意后,做出临时制止的决定。

(七)对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的单位,经校领导批准后,可以采取封存账册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

(八)提出改进管理和提高经济效益的建议和意见。

(九)对违法违规和造成损失、浪费的行为,提出纠正、处理的意见,对严重违法违规和造成严重损失、浪费的有关单位和人员根据学校授权,进行经济处罚。

(十)监督、检查经学校领导批准的审计决定或审计意见书的执行情况。

(十一)对审计工作中涉及的重大事项,有向学校领导和上级主管部门反映的权限。

第十六条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;审计处的审计结果必须经学校领导批准同意后,方可提供给有关部门。

第四章 审计工作程序

第十七条 审计处根据学校中心任务和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经学校批准后组织实施。

第十八条 审计处实施审计,应组成审计组,编制项目审计计划,制定审计工作方案,并在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。

第十九条 审计人员实施审计时,应当对工作进行记录,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。证明材料须经被审单位有关人员签字后,方可作为审计依据。

第二十条 审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当在接到审计报告之日起10日内,将书面意见报送审计处,逾期视为无异议。

第二十一条 审计处审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书,报送校长批准。经批准后的审计报告和审计意见书,应及时送达被审计单位和有关单位,被审计单位和有关单位必须执行。

第二十二条 被审单位对审计结论如有异议,可在收到审计结论之日起15日内,向学校书面提出。

第二十三条 审计处对重要事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施、效果以及对审计决定的执行情况。

第二十四条 审计事项结束后,应当按照规定建立和管理审计档案。

第五章 法律责任

第二十五条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,审计处根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议,报请学校处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的。

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的。

(三)转移、隐匿违法所得财产的。

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的。

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的。

(六)拒不接受和执行审计决定的。

(七)打击、报复、陷害审计人员或检举人员的。

第二十六条 违反本规定,有下列行为之一的审计人员,根据情节轻重,由学校给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的。

(二)徇私舞弊、弄虚作假的。

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的。

(四)泄露国家和被审计单位秘密的。

第二十七条 对在审计工作中坚持原则、成绩突出的审计人员和其他有功人员,学校应给予表彰和奖励。

第六章

第二十八条 本规定由审计处负责解释。

第二十九条 本规定自印发之日起施行。原20122月印发的《河南科技大学内部审计工作规定》(河科大政〔2012〕2号 )同时废止。

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