校内规章
当前位置: 首页 >> 规章制度 >> 校内规章 >> 正文

河南科技大学建设工程项目审计实施办法

2012年03月05日 08:48 审计处 点击:[]

河南科技大学建设工程项目审计实施办法

河科大办〔2012〕12号

第一条 为了规范学校建设工程项目审计工作,加强对建设工程项目的管理,提高建设资金的使用效益,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)和教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》( 教财〔2007〕29号 )以及河南省教育厅《河南省教育系统建设工程项目审计实施办法》等,结合学校实际,制订本办法。

第二条 本办法所称建设工程项目审计,是指审计处依据有关法律法规和制度规范,对基建、修缮工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的确认和评价活动。

第三条 建设工程项目审计的目的是有效控制工程造价,改善建设工程管理,防止国有资产流失,促进学校建设目标的实现。

第四条 建设工程项目审计的审计范围包括学校及校属各单位、各部门利用各种资金投资进行的基建、修缮工程等。

第五条 开展建设工程项目审计,应根据重要性和成本效益原则,结合学校实际情况和内部审计资源状况,既可以进行工程项目全部阶段或环节的审计,也可以进行工程项目部分阶段或环节的审计。

第六条 建设工程项目审计应遵循以下原则和方法:

(一)事前审计、事中审计和事后审计相结合;

(二)技术经济审查与审计控制和审计评价相结合;

(三)以促进控制工程造价和规范工程管理为重点,并充分关注造价、工期、质量三者关系;

(四)加强与建设工程管理部门、工程监理机构、造价咨询机构的协调与沟通。

第七条 建设工程项目审计的内容包括对项目开工前投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程预算执行情况以及竣工验收决算等各阶段业务管理活动的审查和评价,并将风险管理、内部控制、投资效益的审查和评价贯穿于各个环节。

第八条 项目开工前审计的主要内容:

(一)审查工程项目资金来源是否明确、到位,是否纳入学校年度投资计划;

(二)开工前的各项手续是否完备、合法;

(三)工程设计的建设规模和建设标准是否与可行性研究报告文件相符,有无擅自扩大规模或提高标准等情况;

(四)建设项目征地、拆迁及三通一平工作是否完成;

(五)一次性包干的维修项目或改扩建项目,对预算书或标底进行审计;

(六)涉及拆除旧建筑物和构筑物的基建工程,对拆除旧建筑物的工作量、材料回收管理及折价等事项进行审计;

(七)工程建设项目的勘察、设计、施工、监理等是否按程序招标,手续是否完备、合法,所订合同或协议书中的责权利、质量要求、工期要求、取费等级、拨付款办法、奖罚、保修及时效性等内容是否全面、合法;

(八)项目开工前应提供下列资料:经批准的项目建议书、可行性研究报告、初步设计及施工图设计、年度投资计划及资金到位情况证明等;

(九)对设计方案及其技术经济分析、图纸会审工作进行审计。

第九条 工程计划或预算执行情况审计的主要内容:

(一)征地拆迁费用支出是否合理、真实、合法,管理是否符合有关规定,三通一平费用支出是否合理、真实、合法;

(二)调整概算是否符合国家规定的编制方法、定额和标准,是否经过论证和审批;设计变更的内容是否符合规定,签证是否齐全、合规;有无擅自扩大规模和提高标准等问题;

(三)工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;

(四)工程项目所需设备和材料等物资应按设计要求及合同规定进行采购;采购过程中是否经过招标或同质比价;所签合同或协议中双方的责任、权利、义务是否明确,对供货方式、验收方式、交货期限、运输费用、付款办法、处罚措施、保修及时效性是否明确;

(五)工程管理单位应通知审计处派人参加设计方案、施工图会审、竣工验收等事宜。审计人员要深入现场、调查研究,了解情况,对施工进度、施工管理、材料管理等进行审计监督,并就发现的问题及时提出建议。

第十条 工程竣工决算审计的主要内容:

(一)项目竣工决算报表及说明是否真实、全面、合法;

(二)与施工单位结算的工程量是否真实,套用定额项目及价格是否合理,记取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;

(三)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,结项后的清理工作是否全面、彻底;

(四)项目概预算最终执行情况如何;

(五)交付使用财产是否真实、完整,是否与建设标准一致,是否符合使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题;

(六)转出投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资问题等;

(七)尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确、合规;

(八)项目结余资金情况,包括结余资金是否真实、准确;库存物资的实际存量是否真实,有无积压、转移和浪费;往来款项是否真实、合法,有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题;

(九)工程项目的审减资金归学校所有。

第十一条 基建工程项目审计方法及程序:

(一)凡列入学校基建工程年度计划的项目,项目主管部门应在年初将项目计划及有关文件送校审计处备案;

(二)基建工程项目审计的重点内容是设计图纸、招投标文件、施工合同、建筑材料与设备、隐蔽工程、变更签证和竣工决算,审计处根据基建项目计划制定审计计划;

(三)参加工程项目和工程材料设备的招投标活动;

(四)调查重点工程项目的预算执行情况;

(五)竣工项目经初步验收后,项目主管部门应将竣工决算资料报送审计处,审计处在规定的时间内审核完毕并通知项目主管部门。

第十二条 修缮工程项目审计方法及程序:

(一)主管部门或单位应在年初将本年度修缮项目计划报经校领导批准并经财务部门认可后报送审计处备案;

(二)维修工程项目的审计重点是招投标和预决算;

(三)对施工单位的选择、项目的招投标、合同或协议书的签订和材料设备的购置进行审计;

(四)施工过程中,项目主管单位应有专人负责对工程质量进行监督,对隐蔽部位和中间验收要做好记录,为审计提供详实资料;

(五)项目竣工经初步验收合格后,主管部门应在规定的期限内将工程决算书、工程验收报告等资料报送审计处,审计处在规定的时间内审核完毕并通知项目主管部门。

第十三条 进行建设工程审计时,被审计单位应提供下列文件、报表和资料:

(一)工程项目的审批文件、设计文件、调整概算文件、招投标文件等;

(二)竣工验收报告;

(三)承包合同或协议书及结算资料;由建设单位自行采购设备、材料应提供甲、乙双方领料对账单;由施工单位采购的设备、材料应提供经审计处审签的价格认证单、设计变更资料;

(四)工程进度报表和财务报表、施工资料、工程竣工决算报表,以及其他与财务收支有关的资料。

第十四条 建设工程项目审计由内部审计机构独立实施,也可由内部审计机构委托具有相应资质的社会审计机构实施。委托社会审计机构应当按照国家或学校相关规定办理,委托审计费用根据财政部《基本建设财务管理规定》,直接列入工程项目建设成本。

第十五条 本办法由审计处负责解释。

第十六条 本办法自印发之日起施行。原2003年1月印发的《河南科技大学基建、修缮工程项目审计实施办法》(河科大审〔2003〕3号)同时废止。

2012年2月20日

上一条:河南科技大学内部控制制度评审实施办法 下一条:河南科技大学基建工程内部控制制度评审实施办法

关闭