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河南科技大学基建工程内部控制制度评审实施办法

2012年03月05日 08:41 审计处 点击:[]

河南科技大学基建工程内部控制制度评审实施办法

河科大办〔2012〕13号

第一条 为了规范基建工程内部控制制度评审工作,保障审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)和《河南省教育系统内部审计工作规定》等,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称基建工程内部控制制度评审,是指学校审计处依有关政策、法规和审计工作规定对学校基建工程内控制度的健全性、有效性和执行情况作出的客观评价。

第三条 基建工程内部控制制度评审的目的,是通过对内控制度的评审,有利于加强单位内部管理,从根本上减少和防止弊端产生的可能性,提高管理水平和经济效益。

第四条 对基建工程项目立项的内控制度评审的主要内容:

(一) 基建工程项目立项可行性是否进行论证,是否按有关程序进行申报批准。

(二) 基建工程项目方案是否制定,是否由使用单位、设备、水、电、暖、土建等有关人员参加讨论并议定签字。

(三) 基建工程项目预算、概算或估算是否进行并签批。

(四) 基建工程项目所需资金是否落实并办理有关手续。

(五) 基建工程项目用地是否符合审批的规划要求。

第五条 对基建工程项目准备阶段的内控制度评审的主要内容:

(一) 基建工程项目是否按规定签批并纳入学校年度计划管理,报经主管部门审批。工程项目的造价是否组织专家进行核算、评审。

(二) 基建工程项目的招标机构人员组成是否合理,招标文件是否事先进行评审。

(三)工程用地、旧设施拆迁或清除障碍物是否进行议标、核定费用,并按有关程序办理合同审签。

(四) 道路、通水、通电、地质勘探、文物普探等是否进行核算、议标、选队施工,并按有关程序办理合同审签。

第六条 对基建工程项目设计单位选择及设计的内控制度评审的主要内容:

(一) 选择设计单位是否由工程使用单位、工程管理部门、审计处、计划财务处和纪委监察部门共同考察议定或按规定进行招标确定。

(二) 设计变更内容是否符合规定,手续是否齐全并审签。

(三) 设计费用是否进行核定,是否按有关程序进行申报并办理审签。

第七条 对工程施工单位选择的内控制度评审的主要内容:

(一) 小型工程项目(1万元以下)的施工单位是否经工程管理部门有关人员开会讨论选定(以会议纪录为准)并拟定施工合同条款报审计处审签。

(二) 基建工程项目概算在1万元至50万元之间的,是否经工程使用单位、工程管理部门、计划财务处、审计处和纪委监察部门等参加讨论或经招标机构选定施工单位,并拟定施工合同条款报审计处审签。

(三) 基建工程项目概算在50万元以上的,是否经学校工程招标机构按程序组织招标,并按有关规定拟定施工合同报审计处审签。

(四) 选定下一年度驻校日常小型维修施工队是否每年进行一次有关单位参加的考核评议、资质核验工作。

(五) 基建工程项目开工,是否办理施工许可证,并报审计处备案。

第八条 对基建工程项目技术准备内控制度评审的主要内容:

(一)工程管理部门对设计方案、设计图纸会审是否有组织、有领导、有步骤进行,是否组织学习设计图纸和有关的设计文件、资料,然后通过由设计、基建、审计、施工、监理、使用单位等相关人员及有关专家参加的会审,并认真做好会审纪要。

(二) 施工单位开工之前是否由工程管理部门召集设计、施工单位及质监、环保、安全、消防等有关专业人员,由设计单位进行技术交底工作,并认真做好记录。

(三) 施工单位开工之前是否认真编制施工组织设计,并经工程管理部门认可。

第九条 对工程现场施工技术和质量管理的内控制度评审的主要内容:

(一) 工程管理部门和监理是否对材料质量和设备性能进行检查复核,并记入施工日记。

(二) 工程管理部门和监理是否对工程主要部位与施工单位共同检查,并办理签证且记入施工日记。

(三) 工程管理部门和监理是否对隐蔽工程项目与施工单位共同检查并办理签证且记入施工日记。

(四) 工程管理部门和监理是否对工程中间验收,并办理签证且记入施工日记。主体各项工程验收、专业工程验收、协作单位分项工程验收、提前使用的工程验收是否经设计、施工、监理及建设单位共同检查验收合格,才能进入下一道工序施工或办理验收签证进行交接。

(五) 工程管理部门是否掌握工程质量情况并及时妥善按规定处理质量事故且记入施工日记。

(六) 确需变更的设计内容,是否经设计单位、施工单位、和工程管理部门共同协商,并办理设计变更手续。

(七) 工程管理部门和监理方办理预算外工程量签证,是否有工程量原始记录并复核,是否及时办理工程量签证,并经工程管理部门负责人审签生效。

第十条 对基建工程材料及设备管理的内控制度评审的主要内容:

(一)工程材料或设备的数量和质量是否符合工程设计要求或合同要求。

(二)属标的内或依照合同规定由施工方采购的材料或设备,是否经工程管理部门、施工方、监理方、审计处、计划财务处、纪委监察部门共同考察认定或招标采购。并填写价格认证单。

(三)工程管理部门采购的材料或设备是否按规定的程序实行招标或同质比价采购。

第十一条 对基建工程项目竣工验收阶段的内控制度评审的主要内容:

(一)单项工程竣工验收前,施工单位是否进行工程质量自检,并形成自检报告,再向工程管理部门和监理单位提交竣工验收通知书。

(二)工程管理部门开展交工工程验收工作是否严格按交工工程的施工情况、工程质量、隐蔽工程验收资料、关键部位的施工记录进行验收,并写出验收报告和签证。

(三)施工单位在交工验收的同时,是否将工程技术资料收集、整理并移交工程管理部门。

(四)竣工验收工作是否严格按程序进行,即全面汇报工程建设情况;全面查阅技术资料;全面检查及鉴定工程质量;对遗留问题提出处理意见和期限;竣工验收签字并办理移交手续。

第十二条 对基建工程竣工决算内控制度评审的主要内容:

(一)工程竣工是否按程序进行验收并把竣工资料汇集、整理、移交。

(二)施工方、建设方和监理方是否按要求严格核对竣工决算,并进行工程造价分析,经双方签字盖章。

(三)已付给施工单位的备料款、进度款等是否已按规定经工程管理部门核对并签审。

(四)施工单位领用建设单位材料及自购材料是否经工程管理部门材料管理人员审核签证。

(五)概算调整原则、各种调整系数、设计变更及各种增加或减少费用的签证等是否经审核并经工程管理部门负责人和监理方负责人签批。

(六)工程项目(含维修)是否有竣工验收报告,否则不予审计。

第十三条 对基建项目财务管理内控制度评审的主要内容:

(一)财务管理与控制是否以国家批准的年度基本建设计划或学校批准的年度维修及新建项目计划为依据,逐项落实工程项目及投资额。

(二)工程项目拨款是否按工程形象进度及合同拨付,备料款是否按合同拨付,拨付款是否严格控制在合同规定的范围内。50万元以下的小型工程项目原则上不给予付款或备料款。

(三)基建财务是否严格实施有效的财务监督,使基建项目资金专款专用,财务决算与竣工决算,编制正确、合理,使事前监督、事中监督、事后监督落到实处。

(四)工程项目财务决算是否切实做到完整、准确、及时、清楚。账证相符、账账相符,核对财产物资,做到账实相符,往来款清理及时。

(五)工程项目财务决算报表是否切实做到资金平衡、决算说明准确、清楚,决算审查是否从技术性、政策性、规范性、合理性审查认真无误。

第十四条 对委托监理的基建工程项目的内控制度评审内容,按双方合同规定或有关工程监理法规规定执行。

第十五条 本办法由审计处负责解释。

第十六条 本办法自印发之日起施行。原2003年1月印发的《河南科技大学基建工程内部控制制度审计实施办法》(河科大审〔2003〕2号)同时废止。

2012年2月20日

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