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河南科技大学建设工程项目审计实施细则

2012年03月05日 08:34 审计处 点击:[]

河南科技大学建设工程项目审计实施细则

河科大办〔2012〕14号

为了落实和完善《河南科技大学建设工程项目审计实施办法》,切实做好建设工程项目审计工作,特制定本实施细则。

一、国家和学校投资的基建工程项目,归口学校基建处管理;国家、学校及各单位自筹的小型基建、修缮、装修等工程项目,归口学校后勤管理处管理。学校审计处依据有关规定组织对上述工程项目进行审计。

二、基建工程项目审计分三个阶段:项目准备期(开工前期)审计、项目实施期审计和项目竣工期审计。

三、项目准备期(开工前期)审计

1、对国家拨款或学校自筹资金进行的新建、改建、扩建等基建项目,管理部门在开工前应做好充分准备,按国家及地方政府的有关规定,办妥有关报批报建手续,并在开工前提供以下资料:

(1)由国家有关部门批准、学校有关领导审批或由学校有关部门立项并经学校有关领导签批的项目建议书;

(2)可行性研究报告 ;

(3)初步设计、施工图设计及其技术经济指标分析;

(4)年度投资计划及资金到位情况证明。

2、对校属各单位自筹的小型基建及维修、装修工程开工前应提交以下资料:

(1)经校领导批准的立项报告;

(2)施工方案、施工图纸及工程预算资料。

四、项目施工期审计

1、建设项目经批准以后,管理部门在确定设计任务书以前,应充分征求使用单位的意见,组织设备、水、电、暖、土建等有关人员参加讨论并议定签字,以减少设计和施工过程中对设计方案的反复修改,严格控制设计变更的数量;

2、接到设计图纸后,应有组织地对设计文件及图纸进行学习,在发标前对设计中的问题统一整理,及时提出修改意见,应把问题暴露在图纸使用前,以减少施工过程中的设计变更;

3、施工过程中发生设计变更应由设计单位出具设计变更认证单;

4、文物普探、勘察、设计、施工、监理等招标文件及评标办法应在发布前报审计处进行评审。经过招标确定文物普探、勘察、设计、施工、监理等单位后,工程管理部门应按照招标、投标文件拟定合同,并报审计处评审;

5、在合同谈判前,应提前三天通知审计处及有关单位做好准备并派人参加;

6、对涉及旧的建筑物、构筑物、设备等拆除的项目,应在拆除前对拆除物的工程量、材料回收管理及折价等做出计算及说明报送审计处,经评审后方可进行;

7、对一次包干的工程项目,在合同正式签订前,工程管理部门必须将施工方案、施工图纸及工程预算等有关资料报送审计处审计。工程结束后,对施工中变更部分进行审计。未经审计,工程管理部门不得擅自签订费用包干合同,否则由此造成的经济损失和法律纠纷,均由当事人负责;

8、建设方、监理方的现场代表要认真负责,实事求是地按照有关规定办理签证手续。所有签证单要统一编号、书写规范并有两人以上签字认可,不得随意涂改,不得弄虚作假。对在审计期间发现的不实签证,建议追究工程管理部门签证人员的经济责任和行政责任;

9、工程管理部门,在工程进行基槽、基础、主体等验收时,应通知审计处参加;在竣工验收时应提前通知使用单位、后勤管理处、审计处、计划财务处等有关部门参加;

10、工程管理部门应严格控制工程款的支付进度,特别是工程项目竣工结算在审计终结之前,工程进度款的支付不得超过合同规定的付款比例和付款金额。若进度款不按规定控制,且数额超过审计后的工程结算款时,其超过部分由当事人在学校规定的期限内负责追回,造成经济损失的,按照有关规定予以处理;

11、由施工单位采购、但需要甲方认定质量和价格的材料,应在购买前通知审计处参加市场调查,并且办理材料价格认证单;由甲方供应的材料,应在购买前通知审计处参加市场调查,并办理合同审签事宜。

五、项目竣工期审计

1、工程竣工后管理部门应及时组织有关人员验收,并填写竣工验收报告;

2、凡需送审的工程项目,原则上由基建处或后勤管理处报送审计处,由审计处统一组织审计人员或委托社会中介组织,根据被审计单位所提供的资料、现行工程预算定额及有关文件规定实施审计;

3、工程竣工验收后应在三个月内报审决算,预计三个月内不能报审应提前说明,并报审计处核准,否则不予审结。审计处在接到完整的送审资料后,应及时组织、安排审计的实施,一般应在一个月内(大型工程在三个月内)完成审计工作(不含审计协调时间)。审计终结后,工程项目管理部门应在15天内在审计报告(或结算审计认证单)上签署意见,无故不签章,又不返回审计意见者,审计处视为无异议并签发审计报告。未经审计的工程,相关财务部门不得办理拨款与结算手续;

4、竣工决算审计时应报送以下资料:

(1)项目批准建设的设计文件、调整概算文件、招投标文件及其他相关文件;

(2)工程进度报表和工程竣工决算报表,以及其它与财务收支有关的资料;

(3)工程合同书及相关的补充合同、协议等;

(4)图纸会审纪要;

(5)招标书、投标书、标底及中标通知书等;

(6)竣工验收报告;

(7)施工图及施工预算书;

(8)竣工图及竣工结算书;

(9)地质勘探资料;

(10)设计变更及现场签证;

(11)施工现场记录及隐蔽工程验收记录;

(12)工程形象进度及情况说明;

(13)工程预付款、进度款支付情况及相关依据(包括支付日期及金额,要求有基建财务签章);

(14)由工程造价管理部门确定单价的项目,应提供有关情况说明或依据及造价管理部门的意见;

(15)审计处根据建设项目的具体情况确定的其它资料。

5、施工单位、工程管理部门报送审计资料时,一定要真实齐全,不得在送审后临时补签补送。凡事后补签补送的签证资料,审计处不予认可。

六、本细则由审计处负责解释。

七、本细则自印发之日起施行。原2003年1月印发的《河南科技大学基建、修缮工程项目审计实施细则》(河科大审〔2003〕4号)同时废止。

2012年2月20日

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